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聊聊外包和兼职的个人所得税,算清楚了可以退税

  •  5
     
  •   brickyang · 115 天前 · 3032 次点击
    这是一个创建于 115 天前的主题,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。

    最近看到有好几位问外包和兼职的个税问题。今年开始施行新税法,算法和以前不同,还是很有必要了解一下的,避免白白多缴了税款。

    文内如有错误欢迎指正。

    依据: 中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例关于《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》的解读

    本文默认纳税者为居民个人,即在国内有固定住所或居住满 183 天者。

    计税方法

    新税法中,工资,劳务报酬,稿酬,特许权使用费统称「综合所得」,按纳税年度(自然年)合并计税:

    应纳税所得额 = 工资 + 劳务报酬×80% + 稿酬×56% + 特许权使用费×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除

    用「应纳税所得额」查「 3%~ 45% 超额累进税率年表」确定「应纳税额」。「专项附加扣除」就是那六项:房租,房贷,赡养父母,继续教育,子女教育,大病医疗,具体扣多少可搜索。

    例 1: 有工资有兼职。应纳税所得额 = 工资 + 劳务报酬×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除

    例 2: 自由职业者,只有劳务报酬。应纳税所得额 = 劳务报酬×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除

    预扣预缴

    综合收入执行预扣预缴制度,发工资或劳务报酬时公司会直接帮你扣税和上缴。这里就是有可能产生退税 /补税的地方。

    正常工资固定每月一次,算个税前会先扣除 5,000 和三险一金和专项附加扣除,只要公司财务靠谱,一般不存在多扣 /少扣个税问题。工资条上显示的个税是多少就是多少。(不放心可以自己验算)

    劳务报酬就比较麻烦,预扣预缴的税额算法是:按照「收入×80%」查「 20%~ 40% 个人所得税预扣率表」。收入不足 4,000 时按「收入 - 800 」查表。没有计算各项扣除,税率也不是实际税率。

    所以做兼职或外包时,如果每次都被扣了 20% 个税也不用慌,到年末计算一下本人本年度实际应纳税额,多缴的税是可以退的。

    例: 自由职业者小明,每月有劳务报酬收入 20,000 元,每月预扣预缴额是 20,000 × 80% × 20% = 3,200,全年扣税 38,400 ;实际应纳税额是 (20,000 × 12 × 80% - 60,000) × 10% - 2,520 = 10,680。如果小明自己缴了社保,以及还有其他专项附加扣除,那实际应纳税额会更少。

    汇算清缴

    如果需要退税,可以在次年三月至六月做汇算清缴。今年( 2019 )是新税法第一年,明年是新税法实施后第一次汇算清缴,具体怎么做还需要到时咨询各地税务部门。

    个税优化

    以上是按综合所得计算的个税,如果个人注册个体工商户、合伙企业等,可以按经营所得纳税。简单说下要点:

    1. 经营所得按照经营收入减去经营成本和费用计税
    2. 经营所得执行「 5%~ 35% 五级超额累进税率」
    3. 经营者没有综合收入的,经营所得也可以减去六万、专项扣除(三险一金)和专项附加扣除

    如果收入很高的话,转成经营所得纳税可能会比较划算。

    14 回复  |  直到 2019-08-14 09:28:18 +08:00
        1
    airyland   115 天前
    谢谢分享,我们税务外包,对这些东西其实也没有了解得很清楚。
        2
    brickyang   115 天前
    @airyland 10 人收藏 1 人回复……
        3
    airyland   115 天前
    @brickyang 尴尬,还无人感谢。
        4
    st2udio   115 天前
    例 1 的话,岂不是会把兼职收入推到一个更高的税点上去?
        5
    daocheng   114 天前
    感谢分享
        6
    brickyang   114 天前 via iPhone
    @st2udio 有这种可能。如果预扣预缴税额较少,也需要自己去主动补税。
        7
    547674115   114 天前
    非常感谢
        8
    ugu   114 天前
    涨知识了~
        9
    daigao   114 天前
    非常感谢
        10
    fank99   114 天前
    感谢分享,就是看的脑壳大
        11
    forestyuan   114 天前
    谢谢分享,收藏了
        12
    hahajing2019   114 天前
    我想问个问题,正常上班,到手的工资是扣过 5 险和税,如果是自由职业,gj 怎么知道你每个月的收入呢? 难道是查个人银行卡?
        13
    brickyang   114 天前 via iPhone
    @hahajing2019 发钱的公司直接按 20%-40% 扣
        14
    cyndihuifei   113 天前
    你们说的外包兼职就是私活吗?我从来没想过要交😂
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