最近看到有好几位问外包和兼职的个税问题。今年开始施行新税法,算法和以前不同,还是很有必要了解一下的,避免白白多缴了税款。
文内如有错误欢迎指正。
依据: 中华人民共和国个人所得税法, 中华人民共和国个人所得税法实施条例,关于《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》的解读
本文默认纳税者为居民个人,即在国内有固定住所或居住满 183 天者。
新税法中,工资,劳务报酬,稿酬,特许权使用费统称「综合所得」,按纳税年度(自然年)合并计税:
应纳税所得额 = 工资 + 劳务报酬×80% + 稿酬×56% + 特许权使用费×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除
用「应纳税所得额」查「 3%~ 45% 超额累进税率年表」确定「应纳税额」。「专项附加扣除」就是那六项:房租,房贷,赡养父母,继续教育,子女教育,大病医疗,具体扣多少可搜索。
例 1: 有工资有兼职。应纳税所得额 = 工资 + 劳务报酬×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除
例 2: 自由职业者,只有劳务报酬。应纳税所得额 = 劳务报酬×80% - 六万 - 三险一金 - 专项附加扣除
综合收入执行预扣预缴制度,发工资或劳务报酬时公司会直接帮你扣税和上缴。这里就是有可能产生退税 /补税的地方。
正常工资固定每月一次,算个税前会先扣除 5,000 和三险一金和专项附加扣除,只要公司财务靠谱,一般不存在多扣 /少扣个税问题。工资条上显示的个税是多少就是多少。(不放心可以自己验算)
劳务报酬就比较麻烦,预扣预缴的税额算法是:按照「收入×80%」查「 20%~ 40% 个人所得税预扣率表」。收入不足 4,000 时按「收入 - 800 」查表。没有计算各项扣除,税率也不是实际税率。
所以做兼职或外包时,如果每次都被扣了 20% 个税也不用慌,到年末计算一下本人本年度实际应纳税额,多缴的税是可以退的。
例: 自由职业者小明,每月有劳务报酬收入 20,000 元,每月预扣预缴额是 20,000 × 80% × 20% = 3,200,全年扣税 38,400 ;实际应纳税额是 (20,000 × 12 × 80% - 60,000) × 10% - 2,520 = 10,680。如果小明自己缴了社保,以及还有其他专项附加扣除,那实际应纳税额会更少。
如果需要退税,可以在次年三月至六月做汇算清缴。今年( 2019 )是新税法第一年,明年是新税法实施后第一次汇算清缴,具体怎么做还需要到时咨询各地税务部门。
以上是按综合所得计算的个税,如果个人注册个体工商户、合伙企业等,可以按经营所得纳税。简单说下要点:
如果收入很高的话,转成经营所得纳税可能会比较划算。
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airyland 2019-08-12 17:07:56 +08:00
谢谢分享,我们税务外包,对这些东西其实也没有了解得很清楚。
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st2udio 2019-08-12 22:58:31 +08:00
例 1 的话,岂不是会把兼职收入推到一个更高的税点上去?
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daocheng 2019-08-12 23:48:44 +08:00
感谢分享
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547674115 2019-08-13 09:09:38 +08:00
非常感谢
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ugu 2019-08-13 09:25:53 +08:00
涨知识了~
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daigao 2019-08-13 09:46:59 +08:00
非常感谢
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fank99 2019-08-13 10:00:39 +08:00
感谢分享,就是看的脑壳大
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forestyuan 2019-08-13 10:10:56 +08:00
谢谢分享,收藏了
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hahajing2019 2019-08-13 18:20:04 +08:00
我想问个问题,正常上班,到手的工资是扣过 5 险和税,如果是自由职业,gj 怎么知道你每个月的收入呢? 难道是查个人银行卡?
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brickyang OP @hahajing2019 发钱的公司直接按 20%-40% 扣
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cyndihuifei 2019-08-14 09:28:18 +08:00
你们说的外包兼职就是私活吗?我从来没想过要交😂
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